Strategia Podatkowa – 2025
Część 1

Strategia podatkowa 2025

Strategia podatkowa na 2025 rok powinna opierać się na elastycznym podejściu do zmieniającego się otoczenia legislacyjnego oraz uwzględniać ryzyka wynikające z sytuacji geopolitycznej i nadchodzących wyborów prezydenckich w Polsce.

Należy przyjąć podejście wielowymiarowe, które będzie uwzględniać zarówno potrzeby bieżącej optymalizacji podatkowej, jak i długoterminową bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa lub gospodarstwa domowego.

1. Kontekst gospodarczy i polityczny: Rok 2025 rozpocznie się po okresie niepewności wynikającej z niestabilnej sytuacji geopolitycznej oraz reform w systemie podatkowym. Niejasności związane z wyborami prezydenckimi mogą wpłynąć na proces legislacyjny, który będzie decydował o zmianach podatkowych, w tym potencjalnym podniesieniu podatków lub ich uproszczeniu.

2. Monitoring zmian w przepisach podatkowych: Kluczowym elementem strategii jest bieżące monitorowanie zmian w przepisach. Należy na bieżąco śledzić działania legislacyjne dotyczące stawek VAT, podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), PIT oraz nowych rozwiązań, takich jak minimalny globalny podatek dla korporacji.

Przykładowe narzędzia i działania:

• Ulga B+R: Firmy mogą odliczyć koszty działalności badawczo-rozwojowej, np. prace nad nowymi produktami czy innowacyjnymi procesami.
• IP Box: Preferencyjna stawka 5% dla dochodów uzyskiwanych z praw własności intelektualnej (patenty, znaki towarowe).
• Amortyzacja jednorazowa: W przypadku małych i średnich przedsiębiorstw warto skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego dla środków trwałych do 100 tys. PLN.
• Optymalizacja VAT: Wdrożenie mechanizmów odwrotnego obciążenia lub grup VAT w celu zmniejszenia obciążenia administracyjnego.
• Przyspieszenie kosztów uzyskania przychodu: Analiza możliwości zaliczenia wydatków planowanych na przyszły rok jako kosztów bieżącego roku podatkowego.
• Optymalizacja zobowiązań podatkowych: W obliczu potencjalnych zmian podatkowych warto wdrożyć skuteczne strategie optymalizacji podatkowej. Przykładowo, należy rozważyć przyspieszenie kosztów uzyskania przychodów w 2024 roku w celu obniżenia podstawy opodatkowania oraz analizę korzyści wynikających z amortyzacji przyspieszonej.
• Dywersyfikacja przychodów i struktur finansowych: Firmy powinny dążyć do dywersyfikacji przychodów oraz optymalizacji struktur kapitałowych, aby być bardziej odporne na zmiany podatkowe i ekonomiczne. Warto też przemyśleć strukturyzowanie inwestycji w obszary zwolnione z podatku lub objęte ulgami.

Planowanie międzynarodowe: W sytuacji niepewności polityczno-gospodarczej warto rozważyć konkretne rozwiązania, takie jak korzystanie z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które pozwalają uniknąć podwójnego obciążenia podatkowego dochodów uzyskiwanych za granicą. Firmy powinny także analizować atrakcyjne jurysdykcje podatkowe, które oferują stabilniejsze systemy podatkowe oraz korzystniejsze stawki. Działania te mogą obejmować tworzenie oddziałów lub spółek zależnych w krajach oferujących niższe obciążenia podatkowe, przy zachowaniu zgodności z międzynarodowymi regulacjami, takimi jak OECD i BEPS. Kluczowe jest również monitorowanie zmian legislacyjnych w krajach działalności oraz ocena ryzyka związanego z lokalnym prawem podatkowym. W sytuacji niepewności polityczno-gospodarczej warto rozważyć międzynarodowe struktury podatkowe, np. wykorzystanie jurysdykcji o stabilniejszym systemie prawnym i podatkowym. Warto także analizować regulacje związane z podwójnym opodatkowaniem.

Cyfryzacja procesów księgowych i podatkowych: Wprowadzenie nowoczesnych technologii, takich jak automatyzacja raportów podatkowych i cyfrowe narzędzia do śledzenia zmian w przepisach, znacząco ułatwi zarządzanie ryzykiem podatkowym. Przyszłość podatków w Polsce może obejmować obowiązek elektronicznego raportowania w czasie rzeczywistym (e-faktury, KSeF).

Wykorzystanie ulg i zwolnień podatkowych: Strategia powinna uwzględniać korzystanie z dostępnych ulg, takich jak ulga B+R, IP Box, ulgi inwestycyjne oraz wsparcie dla przedsięwzięć proekologicznych. Te narzędzia mogą znacząco zmniejszyć obciążenie podatkowe.

Analiza efektywności podatkowej: Ocena efektywności działań podatkowych powinna opierać się na precyzyjnych wskaźnikach, takich jak efektywna stopa podatkowa (ETR) oraz poziom ryzyka zawiązanego z rozliczeniami podatkowymi.

Budowanie rezerw podatkowych: W obliczu niepewności legislacyjnej warto tworzyć rezerwy podatkowe, które pomogą zminimalizować ryzyko związane z ewentualnymi zobowiązaniami.

Przygotowanie do kontroli podatkowych: W zwiększonym stopniu można się spodziewać kontroli skarbowych i audytów podatkowych. Należy zadbać o kompletność i transparentność dokumentacji podatkowej oraz wdrożyć procedury zgodnościowe.

Scenariuszowe planowanie podatkowe: Tworzenie scenariuszy uwzględniających różne warianty zmian legislacyjnych pozwoli lepiej dostosować strategii podatkowej. Powinno się uwzględniać, jak wpływ na finanse będą miały różne stawki i progi podatkowe.

Współpraca z ekspertami: Kluczowe jest zaangażowanie doradców podatkowych i prawnych, którzy pomogą dostosować działania do bieżących wymogów prawnych oraz zminimalizują ryzyka.

Przejrzystość polityki podatkowej firmy: W dobie oczekiwań społecznych i audytów podatkowych warto dążyć do budowania transparentnych polityk podatkowych, które będą dobrze postrzegane przez interesariuszy.

Uwzględnienie ryzyka walutowego i inflacyjnego: Niepewność gospodarcza wpływa na wahania walut i inflację, co ma przełożenie na podatki związane z dochodami międzynarodowymi i kosztami operacyjnymi.

Prognozowanie przepływów podatkowych: Wprowadzenie precyzyjnych prognoz podatkowych pomoże w zarządzaniu płynnością finansową oraz przygotowaniu na ewentualne obciążenia.

Stała analiza ryzyk geopolitycznych: W kontekście konfliktów zbrojnych, napięć na arenie międzynarodowej oraz potencjalnych sankcji gospodarczych, niezbędna jest stała analiza ryzyk geopolitycznych i ich wpływu na podatki. Firmy działające globalnie powinny monitorować zmiany w umowach handlowych i dostosowywać swoje strategie.

Rewizja struktur prawnych i korporacyjnych: Warto przeprowadzić przegląd obecnych struktur prawnych i korporacyjnych pod kątem efektywności podatkowej. Optymalizacja podziału zadań między spółki, zmiany w sposobie finansowania działalności czy reorganizacja holdingów mogą przynieść wymierne korzyści podatkowe.

Planowanie sukcesji majątkowej: Dla przedsiębiorców i osób zamożnych kluczowe będzie wdrożenie strategii sukcesji, które zminimalizują obciążenia podatkowe związane z przekazywaniem majątku następnym pokoleniom.

Świadomość ekologiczna i polityki ESG: Wprowadzenie działań proekologicznych i zrównoważonych pozwoli nie tylko na realizację celów społecznych, ale także na korzystanie z ulg podatkowych oraz unijnych programów wsparcia.

Optymalizacja kosztów pracowniczych: Firmy powinny analizować strukturę wynagrodzeń i benefitów pracowniczych pod kątem efektywności podatkowej. Rozwiązania takie jak programy motywacyjne, opcje na akcje czy świadczenia pozapłacowe mogą przynieść oszczędności.

Edukacja i rozwój kompetencji podatkowych: Inwestycja w rozwój kompetencji zespołów księgowych i podatkowych pozwoli na lepsze zarządzanie ryzykiem podatkowym i szybszą adaptację do nowych przepisów.

Optymalizacja VAT: Warto analizować transakcje pod kątem efektywności rozliczeń VAT, w tym możliwości skorzystania z mechanizmów odwrotnego obciążenia oraz grup VAT, które mogą zmniejszyć obciążenia administracyjne.

Planowanie podatkowe dla inwestycji zagranicznych: Firmy planujące ekspansję zagraniczną powinny przeprowadzać szczegółową analizę przepisów podatkowych w docelowych krajach, aby unikać ryzyka podwójnego opodatkowania i maksymalizować zwroty z inwestycji.

Audyt wewnętrzny i kontrola podatkowa: Regularne przeprowadzanie audytów wewnętrznych pozwoli na identyfikację potencjalnych błędów i nieprawidłowości