AUDYT FUNDACJI RODZINNYCH WYMAGANIA I ŚRODOWISKO
Zasady działania Fundacji Rodzinnej w oparciu o statut
- Fundacja rodzinna działa na podstawie statutu, który określa jej cel, sposób zarządzania oraz zasady rozdysponowywania majątku.
- Statut fundacji rodzinnej musi zawierać informacje o beneficjentach oraz zasadach i warunkach wypłaty świadczeń.
- W statucie fundacji określa się sposób powoływania i odwoływania organów fundacji, w tym zarządu i rady nadzorczej (jeśli jest ustanowiona).
- Statut powinien precyzyjnie wskazywać zasady reprezentacji fundacji oraz uprawnienia zarządu w zakresie zarządzania majątkiem.
- Zgodnie ze statutem, fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą w ograniczonym zakresie wskazanym w ustawie.
- Statut może przewidywać mechanizmy sukcesyjne, które zapewniają ciągłość zarządzania majątkiem rodzinnej fundacji.
- Dokument ten musi być zgodny z przepisami ustawy o fundacji rodzinnej i może być zmieniany w trybie określonym w samym statucie.
- Statut określa również sposób i częstotliwość realizacji świadczeń na rzecz beneficjentów fundacji.
- W przypadku powołania rady nadzorczej, statut powinien określić jej skład, kompetencje i sposób działania.
- Statut jest podstawowym dokumentem organizacyjnym fundacji rodzinnej i musi być sporządzony w formie aktu notarialnego.
Obowiązki właściciela fundacji rodzinnej w odniesieniu do cyklicznego audytu
- Zgodnie z art. 77 ustawy o fundacji rodzinnej, fundacja ma obowiązek przeprowadzania audytu co najmniej raz na cztery lata.
- Obowiązek ten spoczywa na fundatorze lub, po jego śmierci, na organach fundacji odpowiedzialnych za jej prowadzenie.
- Audyt musi być przeprowadzony przez biegłego rewidenta wpisanego do rejestru prowadzonego przez Polską Izbę Biegłych Rewidentów.
- Celem audytu jest ocena prawidłowości prowadzenia gospodarki fundacji oraz realizacji jej celów statutowych.
- Wyniki audytu należy przedstawić w formie pisemnego sprawozdania, które powinno zostać udostępnione organom fundacji.
- Fundator ma obowiązek zapewnić dostęp audytorowi do wszystkich dokumentów finansowych i operacyjnych fundacji.
- W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości, fundator lub zarząd muszą podjąć działania naprawcze w określonym terminie.
- Koszty przeprowadzenia audytu ponosi fundacja, chyba że statut stanowi inaczej.
- Niewywiązanie się z obowiązku audytu może skutkować odpowiedzialnością cywilną członków zarządu lub innych organów fundacji.
- Fundator powinien również zadbać o regularną archiwizację raportów audytowych jako dokumentacji wewnętrznej fundacji.
Uzupełnienie – dodatkowe informacje związane z funkcjonowaniem fundacji rodzinnej :
- Fundacja rodzinna nie ma właścicieli w sensie prawnym – jej majątek jest wyodrębniony i służy realizacji celów wskazanych w statucie.
- Fundator może być również beneficjentem fundacji i pobierać świadczenia z tytułu swojego statusu.
- Fundacja rodzinna jest odrębną osobą prawną i podlega wpisowi do rejestru fundacji rodzinnych prowadzonego przez sąd rejestrowy.
- W statucie fundacji można zapisać szczegółowe zasady dotyczące dziedziczenia funkcji i praw w fundacji.
- Organy fundacji, takie jak zarząd i rada nadzorcza, są zobowiązane do działania zgodnie z przepisami prawa i interesem beneficjentów.
- Fundacja ma obowiązek prowadzenia pełnej księgowości oraz corocznego sporządzania sprawozdań finansowych.
- Majątek przekazany do fundacji nie wchodzi w skład spadku fundatora, co daje możliwość planowania sukcesji bez dziedziczenia ustawowego.
- Fundacja może również prowadzić działalność edukacyjną, charytatywną lub społeczną, jeśli przewiduje to statut.
- Wypłaty świadczeń z fundacji są opodatkowane na preferencyjnych zasadach dla członków najbliższej rodziny fundatora.
- Fundacja rodzinna jest narzędziem ochrony i zarządzania majątkiem rodzinnym na pokolenia, umożliwiając jego stabilne przekazywanie.
autor: Tomasz Stępień
Koniec
